«ЭЖ Вопрос-ответ» № 12 за 2018 год

Об издании

Читайте в новом номере:

Временная таможенная декларация: правомерна ли нулевая ставка?
Наша организация является экспортером продукции. Товары вывозятся по временной таможенной декларации. Можем ли мы применять нулевую ставку НДС? Или же нужно ждать, пока у нас на руках будет полная таможенная декларация?

Выплата дивидендов при реорганизации: возможна ли нулевая ставка?
В ходе реорганизации в форме присоединения к компании перешла доля в уставном капитале организации. Как в этом случае определить срок владения долей для применения нулевой ставки по дивидендам?

Иностранный работник на патенте
В организации трудятся иностранные граждане. Для трудоустройства они получили патенты и заплатили в бюджет фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Работодатель имеет право уменьшить начисленный с доходов иностранных работников НДФЛ на суммы фиксированных авансов. Но для этого он должен получить от налоговиков уведомление. Нужно ли получать такое уведомление ежегодно, если трудовые отношения с иностранцами в следующем году не прерываются?

Компенсация за использование личного авто
Работник организации использует свой легковой автомобиль для служебных целей. За это он получает денежную компенсацию. При этом машина зарегистрирована на жену работника. Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Коротко о важном («ЭЖ Вопрос-ответ», № 12, 2018 г.)

Модернизация ОС влияет на норму амортизации
Наша организация для целей налогообложения прибыли использует линейный метод амортизации. В этом году мы провели модернизацию основного средства. Произведенные улучшения привели к увеличению срока полезного использования объекта. Нужно ли в этом случае пересчитывать норму амортизации?

Обеспечительный платеж: с НДС или без?
По условиям заключенного договора оказания услуг заказчик должен внести исполнителю обеспечительный платеж. В дальнейшем этот платеж засчитывается в счет оплаты услуг. При этом оказываемые услуги освобождены от обложения НДС. Должен ли исполнитель облагать НДС полученную сумму обеспечительного платежа?

Опционную премию спишем на расходы
Наша компания приобрела опционное право на заключение договора. Соглашением предусмотрена выплата контрагенту опционной премии. Можно ли сумму этой премии учесть в расходах? И как быть в ситуации, если впоследствии договор не будет заключен?

Перечень консультаций, опубликованных в журнале «ЭЖ Вопрос-ответ» в 2018 г.

Подтверждаем расходы на перевозку грузов
В силу специфики бизнеса организация постоянно заключает договоры на перевозку грузов. В каком случае у компании должна быть в наличии транспортная накладная для подтверждения затрат на перевозку груза для целей налогообложения прибыли?

Покупка имущества для лизинга: вычет НДС частями
Компания заключила договор лизинга. По его условиям она выступает лизингодателем. Для исполнения договора организация приобрела имущество и передала его лизингополучателю. Может ли лизингодатель принять к вычету НДС по предмету лизинга частями в течение трех лет?

Последствия сдачи в аренду нежилого помещения
Гражданин является собственником нежилого помещения. Он планирует сдавать его в аренду. Достаточно ли будет ежегодного декларирования доходов с уплатой по ним НДФЛ? Или обязательно нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Если нужно регистрироваться, то какие последствия наступят, если гражданин будет сдавать помещение без регистрации в качестве предпринимателя?

Преобразование компании: как рассчитать базу по страховым взносам
После реорганизации в форме преобразования у компании изменилась только организационно-правовая форма. Все остальное осталось прежним, в том числе штат работников. Реорганизация произошла в середине года. В связи с этим возник вопрос: поскольку трудовые договоры с работниками не изменились, вправе ли компания после преобразования продолжать исчислять базу по страховым взносам с начала календарного года или база должна формироваться заново?

Продажа имущественных прав: учитываем доходы и расходы
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Она приобрела права на квартиру в строящемся доме с целью их дальнейшей перепродажи. Можно ли учесть в расходах стоимость затрат на покупку этих прав? Если нельзя, то правомерно ли при продаже (переуступке) этих прав учесть в доходах только разницу между выручкой от продажи прав и расходами на их приобретение?

Работника уже нет, а премия ему положена
В трудовых договорах с работниками предусмотрено условие о том, что работодатель выплачивает работникам премию за достигнутые результаты по итогам года. В течение 2018 г. несколько сотрудников уволилось. Но мы все равно планируем им в 2019 г. выплатить премию после того, как будут определены производственные результаты за год. Можно ли такие суммы учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль?

Самовольное исключение НДС из кадастровой стоимости
У нашей компании на балансе числится недвижимость, налог на имущество по которой исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной стоимости, включающей в себя НДС. Согласно разъяснениям, данным Верховным судом РФ в Определении от 15.02.2018 № 5-КГ17-258, при исчислении налога на имущество кадастровая стоимость не должна включать в себя НДС. Вправе ли мы при расчете налога на имущество учитывать кадастровую стоимость за минусом НДС?

Совмещение ПСН с «упрощенкой»: как бизнесмену посчитать работников
Индивидуальный предприниматель одновременно применяет ПСН и упрощенную систему налогообложения. Для осуществления своих видов деятельности бизнесмен привлекает наемных работников. В каком порядке предприниматель должен рассчитывать численность работников, чтобы не потерять право на применение спецрежимов?

Счет-фактура при непрерывной поставке товаров
У организации — производителя хлебобулочных изделий есть долгосрочные договоры на поставку своей продукции. Отгрузка происходит ежедневно. Можно ли в такой ситуации выставлять в адрес каждого покупателя один счет-фактуру раз в месяц?

Тел: (499) 152-18-26 (информационная служба)  
Факс: 8 (499) 155-79-21
Контактная информация