«ЭЖ Вопрос-ответ» № 6 за 2019 год

Об издании

Читайте в новом номере:

Взаимозачет привел к увеличению уставного капитала
У общества (ООО) есть обязательство перед участником по возврату ранее полученных от него заемных средств. Общество и участник заключили соглашение, по условиям которого обязательства общества по возврату заемных средств засчитываются в счет погашения задолженности учредителя по внесению дополнительного вклада в уставный капитал. Будет ли в такой ситуации у общества возникать доход, облагаемый налогом на прибыль?

Выбираем фирменное наименование компании
Мы собираемся учредить компанию и думаем над фирменным наименованием. У нас есть несколько вариантов, и по ним возникло несколько вопросов. Можно ли использовать в наименовании слово «государство»? Вроде бы ГК РФ содержит запрет лишь на использование обозначений «Россия», «Российская Федерация» и производных от них. Можно ли зарегистрировать в качестве фирменного наименования словосочетание, указывающее на вид нашей деятельности, или нужно что-то более оригинальное? Нужно ли проверять выбранное наименование на предмет того, не пересекается ли оно с ранее зарегистрированными фирменными наименованиями других лиц, товарными знаками?

Выплаты бывшему работнику — пенсионеру
Одним из условий заключения трудового договора с ценным для нашей компании специалистом является ежемесячная выплата оговоренных денежных средств после его выхода на пенсию. Сейчас работник ушел на заслуженный отдых. Облагаются ли страховыми взносами указанные выплаты?

Инвестиционный вычет в налоговой отчетности
Компания с этого года воспользовалась правом на инвестиционный налоговый вычет для целей налогообложения прибыли. Однако форма декларации по налогу на прибыль не приспособлена для отражения в ней инвестиционного вычета. Как в этом случае правильно заполнить декларацию?

Коротко о важном («ЭЖ Вопрос-ответ», № 06, 2019 г.)

Краткосрочная аренда авто в командировке
Для оптимизации расходов работник, направленный в командировку, пользуется услугами каршеринга — краткосрочной арендой автомобиля с поминутной тарификацией. Как учитывается компенсация командированному работнику его расходов на услуги каршеринга в целях налога на прибыль и НДФЛ?

Налог занижен по подразделению, а наказана будет компания
Компания и ее обособленное подразделение находятся в разных регионах. Компания представляет в налоговые органы декларации, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделения. Бухгалтер допустил ошибку — занизил по подразделению сумму налога к уплате. Обнаружив ошибку, компания подала уточненные декларации по месту своего учета и месту нахождения подразделения. При этом организация не выполнила условия освобождения от ответственности, предусмотренные подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. Кто будет нести ответственность за неуплату налога по месту нахождения подразделения — само подразделение или компания?

Налоговые последствия отзыва директора из отпуска
В связи с производственной необходимостью директор нашей организации был вынужден прервать свой отпуск и прибыть на работу для проведения переговоров с потенциальными бизнес-партнерами. Ему была выплачена компенсация стоимости авиабилетов от места отпуска к месту проведения рабочей встречи в г. Москве и обратно к месту отпуска. Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? И может ли работа директора носить разъездной характер?

Неамортизируемое имущество: варианты учета совмещать нельзя
В бухгалтерском учете стоимостный критерий отнесения имущества к основным средствам составляет 40 000 руб., а в налоговом учете — 100 000 руб. Чтобы сблизить налоговый и бухгалтерской учет, компания для целей налогообложения прибыли единовременно списывает на расходы имущество со стоимостью до 40 000 руб. включительно, а имущество со стоимостью свыше 40 000 руб. до 100 000 руб. включительно учитывает равномерно в течение нескольких отчетных периодов. Правомерен ли такой порядок учета?

Оборудование на фундаменте: есть объект или нет?
Мы строим здание производственного цеха, в котором будет размещено промышленное оборудование. Оно монтируется на фундаменте. Как следует рассматривать это оборудование для целей исчисления налога на имущество: как движимое или как недвижимое имущество?

Просрочка поставки привела к простою
Наша компания заключила договор поставки с производителем необходимого для нашей деятельности оборудования. Мы планировали сразу после получения данного оборудования расширить производство. Однако поставщик просрочил поставку на четыре месяца. Приобрести данное оборудование у кого-нибудь другого было весьма проблематично. Можем ли мы сейчас взыскать с поставщика убытки в виде той прибыли, которую мы могли бы получить, если бы расширили производство?

Сдаем в аренду малоценное имущество
Наша организация передала в аренду другой компании компьютеры. Они изначально учитывались нами в составе материальных расходов, так как для целей налогообложения прибыли не признавались амортизируемым имуществом. Как следует отражать такое имущество в налоговом учете после передачи его в аренду?

Травма на производстве: выплата дополнительных компенсаций
Коллективным договором между организацией и работниками предусмотрены выплаты, которые организация производит при получении работниками производственной травмы. В их число входят и дополнительные компенсации. Облагаются ли они НДФЛ?

Увольнение по соглашению сторон: если одна сторона передумала
Работник и работодатель договорились о том, что работник через неделю увольняется по соглашению сторон. Но через пять дней работник передумал и подал заявление об отзыве своего заявления об увольнении. Несмотря на это, в ранее оговоренную дату он был уволен по соглашению сторон. Может ли работник признать увольнение незаконным?

Увольнение работника во время болезни
С гражданином был заключен срочный трудовой договор. В последний день его действия работник заболел и взял больничный лист. Можно ли в такой ситуации расторгнуть договор в связи с окончанием срока его действия?

Услуги зарубежных компаний: есть ли налоговое агентирование?
Российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ, услуги в электронной форме и консультационные услуги. Местом реализации услуг признается территория РФ. Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС?

Учет выходного пособия: а было ли увольнение?
Несколько работников обособленного подразделения были уволены по соглашению сторон. В соответствии с положениями коллективного договора им было выплачено выходное пособие в размере двухмесячного среднего заработка. Через несколько дней после увольнения они были приняты на работу в другое обособленное подразделение компании. Можно ли в такой ситуации учесть выплаченное выходное пособие в расходах по налогу на прибыль?

Фиксированная компенсация за разъездной характер работы
В нашей организации утвержден перечень сотрудников, чья работа носит разъездной характер. Таким работникам мы производим возмещение не путем оплаты конкретных расходов на основании представленных ими документов, а выплачиваем в счет возмещения заранее оговоренную сумму (к примеру, 1000 руб. за каждый день служебной поездки). Поскольку данная выплата не зависит от фактически понесенных работниками расходов, возникает вопрос: нужно ли ее облагать НДФЛ и страховыми взносами?

Экзамен провален: компания расторгает ученический договор
Организация заключила с потенциальным работником ученический договор. По его условиям гражданин принимается на работу только после успешного прохождения экзамена. Потенциальный работник не сдал экзамен. Поэтому компания расторгла с ним ученический договор и обязала его вернуть стоимость обучения. Однако гражданин отказался возвращать деньги. Есть ли у организации шанс вернуть их через суд?


Тел: (499) 152-18-26 (информационная служба)  
Факс: 8 (499) 155-79-21
Контактная информация