«ЭЖ Вопрос-ответ» № 1 за 2018 год

Об издании

Читайте в новом номере:

Выплаты физическим лицам за счет грантов
По условиям договора грантодатель направляет на расчетный счет организации денежные средства (грант) для выполнения работ по проекту. Компания производит выплаты грантополучателям. Ими являются работники организации, а также физические лица, не состоящие в трудовых отношениях с компанией. Должна ли организация начислять с таких выплат взносы?

Какие убытки собственники бизнеса смогут взыскать с бывшего генерального директора?
Я являюсь бывшим генеральным директором хозяйственного общества. Мне стало известно, что участники общества собираются предъявить ко мне иск о взыскании убытков за вред, якобы причиненный обществу. По их мнению, мои действия причинили убытки обществу в нескольких ситуациях. Общество два раза привлекалось к налоговой ответственности. В первый раз за то, что удержанные налоги на доходы физических лиц не в полном объеме поступили в бюджет. Во второй — в связи с тем, что налоговики установили отсутствие законных оснований для предоставления налоговых вычетов и, соответственно, занижение налогооблагаемой базы по НДС. Ведомство признало нескольких наших контрагентов ненадежными.Кроме того, мне собираются вменить в вину то, что я купил один аппарат (достаточно дорогой), а потом спустя некоторое время продал его, скинув 20% от первоначальной цены. Какова вероятность, что суд удовлетворит подобные требования?

Коротко о важном («ЭЖ Вопрос-ответ», № 1, 2018г.)

Курорты — работникам, детские сады — детям
Следует ли начислять страховые взносы на стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также на суммы компенсации за содержание в детских садах детей работников? Ведь такие выплаты носят социальный характер.

НДС при приобретении муниципального имущества
Предприниматель, применяющий УСН, в декабре 2017 г. приобрел на аукционе муниципальное имущество. Его выкупная стоимость включает в себя НДС. Должен ли предприниматель выполнять обязанности налогового агента по НДС в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ?

НДФЛ с суммы стипендии
Каков порядок обложения НДФЛ стипендий, выплачиваемых образовательным учреждением студентам и аспирантам за счет средств других организаций?

Недостача: восстанавливать ли НДС?
В ходе проведения годовой инвентаризации выявлена большая недостача товаров. В момент их приобретения и принятия на учет компания приняла к вычету «входной» НДС. Нужно ли сейчас эту сумму налога восстановить и перечислить в бюджет?

Ошибка в уведомлении о переходе на УСН
Организация с момента своего создания в марте 2017 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Но сейчас обнаружили, что в уведомлении о переходе на УСН ошибочно указали объект налогообложения «доходы». Какие последствия нам грозят?

Переплата декретного пособия
Бухгалтер при расчете декретного пособия допустил ошибку, в результате которой сумма выплаты оказалась завышена. Ее работница и получила на руки. Компания решила не взыскивать с работницы переплату по пособию. Нужно ли данную сумму облагать страховыми взносами?

Повышение зарплаты перед банкротством: можно ли оспорить действия директора?
Я и мой коллега — теперь уже бывшие работники общества с ограниченной ответственностью, в отношении которого было открыто конкурсное производство. Я занимала должность главного бухгалтера, а мой коллега — заместителя директора. За несколько месяцев до подачи заявления о банкротстве директор повысил нам обоим заработную плату на 50%. Это было связано с двумя обстоятельствами. Во-первых, директор не хотел, чтобы мы уволились из общества. Мы действительно планировали это сделать, учитывая, что изначально наши заработные платы были существенно ниже тех сумм, которые получают на аналогичных позициях в нашем регионе. Во-вторых, на тот момент общество сократило ряд работников, и на нас возложили дополнительные функции. Сейчас нам стало известно, что конкурсный управляющий планирует признать действия директора по повышению нам заработной платы недействительными и взыскать полученные нами денежные средства в пользу должника.Возможно ли это? Речь ведь идет о трудовых отношениях. Какова вероятность, что суд удовлетворит требования конкурсного управляющего?

Продажа автомобиля работнику по сниженной цене
Организация намерена продать своему работнику автомобиль, который уже давно не эксплуатируется, по остаточной стоимости. Какие налоговые последствия по НДФЛ будут в данной ситуации?

Продажа основного средства с убытком
Компания перестала использовать в деятельности объект основных средств. В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?

Страхователь обманул страховщика: чем это чревато при наступлении страхового случая?
Месяц назад меня назначили новым генеральным директором одной компании. Я начал проверять документацию общества, договоры, заключенные прежним директором, и обратил внимание на то, что в договоре страхования имущества нашего юридического лица от пожара и других опасностей указано, что в помещении имеется исправная система автоматической пожарной сигнализации с тепловыми пожарными извещателями, которыми оборудованы все помещения страхователя. В действительности же этой системы нет и никогда не было. Видимо, прежний директор намеренно ввел страховую организацию в заблуждение для того, чтобы снизить риски. В связи с этим у меня возник вопрос: если все же случится пожар, не возникнет ли у нас проблем с выплатой страхового возмещения? Будет ли страховая компания проверять, имелась ли у нас исправная система автоматической пожарной сигнализации?При заключении договора страховая компания не проводила проверку состояния предмета страхования. Между тем, как я понял из анализа закона, именно на ней лежит обязанность по сбору такой информации, а не на страхователе. Получается, это проблемы страховой, что она на слово поверила в то, что у нас есть пожарная сигнализация?

Страховые взносы при однодневных командировках
Организация выплачивает суточные работникам, направляемым в однодневные командировки. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?

Удовлетворение требований кредитора-залогодержателя
Я являюсь кредитором общества с ограниченной ответственностью. В моих интересах был наложен запрет на распоряжение его недвижимым имуществом. Сейчас в отношении общества открыто конкурсное производство. Мне еще давно юрист говорил, что с наложением запрета на распоряжение имуществом у меня возникли права залогодержателя в отношении такого имущества.Правильно ли я понимаю, что теперь я могу рассчитывать на удовлетворение моих требований в приоритетном порядке?

Уплата авансовых платежей при реорганизации
Компании проводят реорганизацию в форме присоединения. Как правопреемник должен рассчитывать и платить в бюджет ежемесячные авансы по налогу на прибыль?

Участки одинаковые, а ставка земельного налога разная
Я имею в собственности два земельных участка, расположенных рядом друг с другом в селе в Московской области. Оба участка равноценны: по 5,5 соток каждый с одинаковой кадастровой стоимостью. В 2017 г. пришло уведомление от налоговиков, где земельный налог по одному участку рассчитан по ставке 0,3%, а по другому — по ставке 1,5%, хотя ранее по нему налоговики применяли ставку 0,3%. Как такое возможно?В этом же уведомлении произведено доначисление налога за 2015 и 2014 г. При расчете доплаты за 2015 г. учтен ранее уплаченный налог, а за 2014 г. — нет, хотя квитанция о его уплате у меня имеется. Что стоит предпринять в данной ситуации? Правомерны ли требования о доплате, если за каждый год налоги были уплачены по выставленным уведомлениям из налоговой инспекции?

Учет расходов на занятия спортом
Компания возмещает расходы работников на занятия спортом. Можно ли такие затраты учитывать при расчете налога на прибыль? Следует ли исчислять с этих сумм НДФЛ и страховые взносы?

Тел: (499) 152-18-26 (информационная служба)  
Факс: 8 (499) 155-79-21
Контактная информация