«ЭЖ Вопрос-ответ» № 2 за 2019 год

Об издании

Читайте в новом номере:

ЭЖ Вопрос-ответ:

2% НДС переходного периода в расходах не учесть
В прошлом году компания получила аванс по договору. Соответственно, НДС был исчислен по расчетной ставке 18/118. Отгрузка произошла в этом году, и НДС по ней был начислен по ставке 20%. Соглашение с покупателем о доплате им 2% налога мы не заключали. Эту часть налога организация уплатила в бюджет за счет собственных средств. Можно ли эту сумму учесть в расходах по налогу на прибыль?

Автомобиль по доверенности для служебных целей
Работник нашей организации использует автомобиль для служебных целей. За это мы выплачиваем ему денежную компенсацию, а также возмещаем расходы на содержание автомобиля. При этом машина не принадлежит сотруднику, он ею управляет по доверенности. Аудиторы считают, что данные выплаты должны облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Правы ли они?

Автор изобретения — гражданин, а правообладатель — организация
Организация заключила с физическим лицом — автором изобретения договор о передаче ей права на получение патента на изобретение. Его условиями предусмотрена выплата вознаграждений физическому лицу (единовременное вознаграждение, вознаграждение в виде периодических платежей в случае изготовления продукции с использованием изобретения, вознаграждение в случае продажи лицензии на использование изобретения). Нужно ли начислять страховые взносы на выплаты, произведенные в рамках такого договора?

Агентский договор на эксклюзивную реализацию товаров
Наша компания ведет переговоры с обществом о заключении агентского договора, по условиям которого мы как агент будем обязаны совершать от своего имени, но за счет общества действия по реализации производимых обществом товаров. Можем ли мы в договоре предусмотреть обязательство принципала на территории РФ не заключать аналогичных агентских договоров с другими лицами и не осуществлять продажи товаров в течение срока действия агентского договора? Какие возможно предусмотреть последствия нарушения такого обязательства? Можно ли будет потребовать признать заключенные принципалами договоры с иными агентами недействительными? Запретить ему самому продавать данные товары?

Агентский договор с инофирмой: если в договоре нет НДС
Иностранная компания на основании агентского договора оказывает российской организации услуги, местом реализации которых является территория РФ. При этом иностранная компания не состоит на учете в российских налоговых органах. В договоре сумма НДС не указана, но при этом и не оговорено, что цена договора не включает в себя НДС. Может ли российская компания — налоговый агент, руководствуясь разъяснениями, данными Минфином России в письме от 20.04.2018 № 03-07-08/26658, выделить НДС из цены договора расчетным путем?

Амортизация после реорганизации
Компания приняла решение провести реорганизацию в форме преобразования. В результате этого мероприятия изменится лишь организационно-правовая форма компании. В каком порядке будет начисляться амортизация по основным средствам? В частности, можно ли после преобразования продолжить применять специальный коэффициент к норме амортизации по основному средству, принятому компанией к учету до 1 января 2014 г.? И вправе ли организация воспользоваться амортизационной премией?

Арендуем квартиру для иногороднего работника
На должность генерального директора нашей компании принят гражданин РФ, местом постоянного проживания которого является другой город. На основании коллективного договора мы оплачиваем ему стоимость аренды квартиры. Как известно, налоговики настаивают на том, что такое возмещение облагается страховыми взносами. Есть ли у нас шансы доказать в суде, что на данные выплаты начислять страховые взносы не надо?

Выплата дивидендов: час «Х» для показателя Д2
Наша организация выплачивает своим учредителям дивиденды. При этом компания сама является учредителем другой фирмы и получает от нее дивиденды. В формуле для исчисления налога, подлежащего удержанию из дохода получателя дивидендов, используется показатель Д2. Он рассчитывается на момент распределения дивидендов. Что следует понимать под этим моментом?

Выплата премии после увольнения
Согласно условиям коллективного договора работникам после окончания финансового года и подведения итогов полагается премия за производственные результаты. Осенью 2018 г. в организации прошло сокращение штата. Нужно ли выплачивать премию уволенным работникам?

Длительный отпуск за свой счет
В конце прошлого года работник, у которого есть маленький ребенок, взял на два месяца отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам. То есть за ноябрь и декабрь он не получал заработную плату. Как в этом случае предоставляется вычет на ребенка?

Зарплата на карту: без расчетных листков не обойтись
Всем работникам компании заработная плата перечисляется на банковские карты. Обязательно ли в этом случае выдавать работникам расчетные листки?

Зачет аванса по расторгнутому договору
По договоренности с покупателем мы расторгли договор поставки. В счет его исполнения ранее была получена предоплата. При этом у покупателя имеется перед нами встречное обязательство. Мы решили, что аванс будет погашен путем зачета встречного требования или будет направлен в счет предоплаты по другому договору с тем же покупателем. Можно ли в этих случаях принять НДС с полученного аванса по расторгнутому договору к вычету?

Коротко о важном («ЭЖ Вопрос-ответ», № 02, 2019 г.)

Лизинг оборудования по договору с иностранным лизингодателем
Мы заключили договор лизинга с иностранным лизингодателем. По условиям договора предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя и по окончании договора переходит в его собственность. Все расчеты с лизингодателем ведутся в иностранной валюте. Как правильно определить первоначальную стоимость предмета лизинга и рассчитать ее в рублях для целей налога на прибыль и бухгалтерского учета? Кто должен уплачивать НДС на таможне, если ввоз на территорию РФ предмета лизинга производит наша компания?

Нарушение исключительных прав на товарный знак: как ответчику снизить компенсацию?
Наша организация получила претензию от компании, узнавшей, что мы используем ее товарный знак. Компания требует прекратить его использование и выплатить компенсацию в двукратном размере стоимости права на использование товарного знака. При этом за основу для определения стоимости использования были взяты роялти, установленные в договоре исключительной лицензии за год использования товарного знака, заключенном между компанией и аффилированным с ней лицом (у них один и тот же директор, и компания имеет в этом юридическом лице долю в 25%). Компания просто взяла эту цену и умножила на два. Мы действительно использовали схожее с их товарным знаком обозначение и понимаем, что нам вряд ли удастся избежать ответственности. Основной вопрос: можно ли как-то добиться снижения компенсации?

Оплачиваем работу в праздничные дни
В организации у некоторых сотрудников установлен ненормированный рабочий день. Такие работники трудились в новогодние праздники. Должен ли работодатель оплачивать работу сотрудников с ненормированным рабочим днем в выходные и праздники в двойном размере или такая работа компенсируется им путем предоставления дополнительного отпуска?

Порядок распределения общехозяйственных расходов
У организации на балансе числится столовая. Согласно учетной политике для целей налогообложения общехозяйственные расходы распределяются между производственной деятельностью и деятельностью обслуживающих производств и хозяйств пропорционально доле полученного дохода, а в рамках производственной деятельности — по отдельным заказам пропорционально зарплате производственного персонала. В ходе выездной налоговой проверки инспекторы посчитали такое распределение неправильным и доначислили налог. Есть ли у компании шансы отстоять свою позицию в суде?

Средний заработок при зарубежной командировке: с НДФЛ или без?
В связи с тем, что основные бизнес-партнеры нашей компании находятся за рубежом, мы постоянно направляем работников в загранкомандировки. За время таких служебных поездок за сотрудниками сохраняется средний заработок. Нужно ли его облагать НДФЛ?

Страховые взносы с выплат работникам подразделения в Белоруссии
У нашей организации есть обособленное подразделение. Оно расположено на территории государства — члена ЕАЭС, а именно в Республике Беларусь. В каком порядке следует начислять страховые взносы с выплат в пользу работников этого подразделения?

Тел: (499) 152-18-26 (информационная служба)  
Факс: 8 (499) 155-79-21
Контактная информация