«ЭЖ Вопрос-ответ» № 11 за 2017 год

Об издании

Читайте в новом номере:

Включат ли в реестр требований кредиторов требования участника общества-банкрота из договора займа?
В условиях экономического кризиса, когда у общества начались проблемы, один из участников предоставил ему заем, что подтверждает квитанция к приходному кассовому ордеру. Это, однако, не помогло, и общество признали банкротом, открыто конкурсное производство. Могут ли требования участника к обществу из договора займа быть включены в реестр требований кредиторов?

Возврат билета авиаперевозчику: как учесть штраф?
Организация направляет своего работника в командировку. Для этих целей приобретен билет на самолет. Позднее в связи с производственной необходимостью дата вылета была перенесена. Ранее купленный билет пришлось сдать. Авиакомпания вернула стоимость билета за минусом сбора (штрафа). Можно ли удержанную сумму учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов?

Выплаты на содержание детей
Супруги, имеющие несовершеннолетнего ребенка, находятся в процессе развода. Соглашение об уплате алиментов они не заключали, но до решения суда один из супругов выплачивает другому денежные средства на содержание ребенка. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ?

Вычет при дистанционном обучении
Вправе ли родитель получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на обучение ребенка, осуществляемое дистанционно?

Деньги индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, после уплаты налогов переводит деньги с расчетного счета на свою личную банковскую карту, а далее с этой карты другому человеку. Законно ли это? Считаются ли деньги, поступившие на расчетный счет, доходом предпринимателя в целях его признания малоимущим и получения социальной поддержки?

Деятельность в магазине мужа
Гражданка собирается вести предпринимательскую деятельность в рамках ЕНВД и УСН в здании магазина, который был приобретен в браке, но оформлен на мужа. Нужно ли оформлять договор аренды? Если да, то должен ли муж регистрироваться как индивидуальный предприниматель, или он может сдавать жене магазин как физическое лицо? Если мужу нужно регистрироваться в качестве предпринимателя, можно ли арендную плату выплачивать наличными и обязательно ли применение ККТ?

Дивиденды нидерландской организации
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых между российской и нидерландской организациями в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения?

Если по договору истечение срока его действия прекращает обязательство, то начисление неустойки также прекращается
Наша компания (заказчик) заключила с обществом договор подряда на выполнение ряда работ. Работы были разбиты на три этапа. В договоре закреплено, что оплата стоимости выполненных работ производится по завершении каждого из этапов работы после подписания акта сдачи-приемки выполненных работ путем перечисления заказчиком денежных средств на расчетный счет исполнителя в течение 30 банковских дней. Согласно договору в случае нарушения сроков выполнения работ исполнитель уплачивает заказчику неустойку в установленном размере за каждый день просрочки выполнения работ. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами всех обязательств по договору, но не позднее установленной даты. Прекращение срока действия договора влечет за собой прекращение обязательств сторон по нему, но не освобождает стороны от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора, если таковые имели место при исполнении условий договора. Работы по первому и второму этапам были выполнены исполнителем надлежащим образом. Работы по третьему этапу общество не выполнило. Дата окончания третьего этапа и прекращения срока действия договора различалась на неделю. На сегодняшний день с момента окончания третьего этапа прошло больше пяти месяцев. Мы направили исполнителю претензию с требованием уплатить неустойку за эти прошедшие пять месяцев. Исполнитель ответил отказом. Его представитель заявил нам, что мы можем рассчитывать на выплату неустойки лишь за неделю — с момента истечения срока сдачи третьего этапа работ по дату прекращения срока действия договора. Можем ли мы взыскать неустойку за эти пять месяцев, то есть за период после прекращения спорного договора?

Изменение стоимости основного средства по решению продавца и покупателя
Компания приобрела оборудование, смонтировала его и ввела в эксплуатацию в качестве объекта основных средств. В течение полугода по оборудованию начислялась амортизация. Затем с поставщиком было заключено дополнительное соглашение, по которому цена оборудования снижена. Можно ли в данном случае уменьшить первоначальную стоимость объекта для целей налогообложения прибыли?

Имущественный вычет для супругов
В 2016 г. гражданин, состоящий в браке, построил жилой дом. До заключения брака он в 2010 г. уже воспользовался имущественным вычетом на приобретение жилья. Как в этом случае предоставляется вычет по расходам на строительство дома?

Как можно понудить прежнюю УК передать новой УК средства, собранные на текущий ремонт
В период с 2009 по 2015 г. управление в отношении многоквартирного жилого дома осуществляла одна управляющая компания. За обозначенный период эта управляющая компания производила начисление и сбор денежных средств по статье «Текущий ремонт». В январе 2016 г. функции управляющей компании перешли к новой организации. Со слов собственников помещений, в доме текущий ремонт первая управляющая компания так и не провела, лишь один раз обновила покраску стен. На требование новой управляющей компании передать денежные средства, собранные на текущий ремонт, первая управляющая компания ответила отказом. По ее утверждению, она исправно осуществляла свои обязанности по техническому обслуживанию дома, и собственники помещений в многоквартирном доме были обязаны платить ей за подобную деятельность. У новой управляющей компании нет доказательств того, что ремонт не проводился, тем более учитывая, что согласно ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» субъекты не обязаны хранить бухгалтерскую (финансовую) отчетность больше пяти лет. Таким образом, за период с 2009 по 2012 г. установить, какие действия предпринимались первой управляющей компанией, не получится — все документы были уничтожены.Может ли новая управляющая компания потребовать от первой собранные денежные средства? С каким требованием следует обратиться? Обоснованна ли позиция первой управляющей компании?

Когда начислить НДС?
Договором поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент поступления товара на склад покупателя. С фактической даты отгрузки и до даты получения покупателем товар находится в собственности продавца и учитывается у него в бухгалтерском учете на счете 45 «Товары отгруженные». В какой момент продавец должен начислить на стоимость отгруженного товара НДС?

Коротко о важном

НДС при возврате экспортного брака
Российская компания экспортировала товар по договору поставки в Республику Беларусь. Покупатель выявил брак. Бракованный товар ввозится российской компанией на территорию РФ.Будет ли бывший экспортер при ввозе на территорию РФ бракованных товаров, которые ему вернул иностранный покупатель, считаться импортером? Обязан ли он уплачивать НДС, подавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и сдавать декларацию по косвенным налогам?

НДФЛ с продажи квартиры, образованной при разделе дома
Гражданин по договору купли-продажи от 27 мая 1988 г. приобрел 1/2 долю целого домовладения, состоящего из жилого бревенчатого строения, расположенного на земельном участке. Договор был удостоверен нотариусом. Определением городского суда от 10 августа 2012 г. домовладение было разделено на две квартиры, а объект права в виде совместной долевой собственности на домовладение признан подлежащим ликвидации. По Определению суда в собственность гражданину выделяется часть домовладения, приобретенная им по договору купли-продажи от 27 мая 1988 г. Право собственности на квартиру зарегистрировано 4 августа 2017 г. Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости квартира принадлежит гражданину на основании Определения городского суда от 10 августа 2012 г., вступившего в законную силу 27 августа 2012 г.По договору купли-продажи от 29 сентября 2017 г. квартира была продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от реализации квартиры?

Обучение ребенка жены
Муж оплатил обучение ребенка жены от предыдущего брака. Может ли он претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении понесенных расходов на обучение?

Отправляем подрядчика в командировку
Наша организация заключила с физическим лицом гражданско-правовой договор на оказание услуг (поиск потенциальных клиентов в других городах). По условиям договора мы берем на себя оплату расходов на поездки подрядчика. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?

Посадочный талон без штампа: как учесть расходы?
Как подтвердить в целях налога на прибыль командировочные расходы на приобретение электронного авиабилета при отсутствии штампа о досмотре на посадочном талоне?

Поставщик поставил товар, не соответствующий спецификации, а покупатель промедлил с претензией: на чьей стороне будет суд?
Между нашим обществом (покупатель) и компанией (поставщик) заключен договор поставки, по которому компания обязалась поставлять нам товар, а мы, в свою очередь, обязались принять товар и уплатить за него согласованную сумму. Договором предусмотрено, что качество товара должно соответствовать требованиям, содержащимся в спецификациях. Одновременно с передачей товара грузополучателю должны быть переданы товарно-транспортная накладная и сертификат качества на товар. Согласно условиям договора при приемке товара покупатель обязан проверить соответствие товара сведениям, указанным в транспортных и сопроводительных документах.В марте 2017 г. поставщик поставил нам товар, что подтверждается транспортной накладной с приложением сопроводительного документа на груз — копии сертификата качества. Мы оплатили товар, что подтверждает платежное поручение. Впоследствии мы передали часть товаров на экспертизу, и выяснилось, что товар не соответствует спецификации (передали иную разновидность товара). Месяц назад мы направили поставщику претензию — потребовали снизить покупную цену в связи с поставкой нам товара ненадлежащего качества. Поставщик ответил отказом. Он утверждает, что раз мы приняли и оплатили товар, значит, сейчас не можем заявлять о его несоответствии спецификации. Кроме того, он представил нам сертификат качества. Следовательно, с товаром никаких проблем не было. Кто прав в рассматриваемой ситуации? Каковы судебные перспективы рассмотрения данного спора? Удовлетворит ли суд требование о снижении цены?

Срок исковой давности по векселю
Организация выписала простой вексель со сроком платежа по предъявлении, но не ранее 15 октября 2015 г. Этот вексель не был предъявлен к платежу. Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов включаются суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности. Но в какой момент истекает срок исковой давности по такому векселю?

Торговля через посредника: кто платит торговый сбор?
Кто является плательщиком торгового сбора в случае торговли по агентскому договору?

Торговый сбор при реорганизации компании
Нужно ли подавать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора, когда компания перестает существовать (например, ликвидируется или реорганизуется)?

Тел: (499) 152-18-26 (информационная служба)  
Факс: 8 (499) 155-79-21
Контактная информация